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新加坡公司代扣所得税十问十答

来源:联合早报中文网作者:邵湖心更新时间:2020-06-11 14:05:02阅读:

本篇文章2360字,读完约6分钟

个人在向新加坡的非本地公司支付特定性质的款项时,必须支付应计税款。预扣税的税率取决于付款的性质。傅今天就新加坡预扣税的10个常见问题向大家介绍了新加坡预扣税的相关内容。

01

一家新加坡居民公司为一家非居民公司持有一笔钱,并将这笔钱存入银行。支付给非居民的利息是否需要缴纳预扣税?如果非居民在新加坡经营业务并且在新加坡有常设机构,支付的利息是否需要缴纳预扣税?

([)。推送({ });一般来说,预扣税适用于支付给非居民公司的利息。但是,如果资金存放在新加坡的一家经批准的银行,利息支付给非本地公司,则无需预扣税,这些非本地公司:

-不单独或与他人联合在新加坡开展业务;和

-在新加坡没有常设机构

只有附属公司/子公司在新加坡运营的非本地公司不被视为独立运营或与新加坡其他公司联合运营,因为它们是独立的法律实体。

如果非居民公司用于在新加坡确认的银行存款的资金不是从新加坡的业务中获得的,则预扣税不适用。否则,预扣税的适用性取决于收款人是与新加坡签订了避免双重征税协定的管辖区的居民还是非条约伙伴:

戴德梁行合伙人的常驻公司

将适用相关的《避免双重征税协定[利益条款》

不在戴德梁行辖区内的常驻公司

付款人必须按总额的15%扣缴税款。

02

一家非居民公司从另一家非居民公司借钱,通过一家新加坡居民公司购买一艘船。支付给非居民的利息需要预扣税吗?

如果只有一个贷款协议,而新加坡公司不是该协议的一方,也就是说,它只是作为中介,预扣税不适用。但是,如果有两个单独的贷款协议,支付给非居民公司的利息要缴纳预扣税,因为利息由居住在新加坡的人承担。

03

一家新加坡公司向一名非新加坡居民支付利息,作为其在新加坡以外的分行业务的贷款利息。利息要预扣税吗?

不,因为它是通过新加坡境外的常设机构在新加坡境外经营的企业。在新加坡赚取的任何收入不得扣除利息。

04

一家新加坡居民公司从新加坡境外获得一笔贷款,并出于投资目的购买了一处海外房产。利息要预扣税吗?

不,利息不需要预扣税,因为贷款用于新加坡境外的房地产。在新加坡赚取的任何收入不得扣除利息。

05新加坡子公司向作为担保人的非居民控股公司支付担保费。担保费需要预扣税吗?

预扣税一般适用于支付给非居民公司的担保费。但是,支付给非居民控股公司的担保费将不会被视为源自新加坡,因此预扣税不适用,前提是非居民公司满足以下条件:

该公司未在新加坡注册、成立或注册;无论如何,

-不得独自或与他人合伙在新加坡开展业务,也不得在新加坡设立常设机构;或者

-在新加坡境内开展业务,或与他人合作在新加坡开展业务,或在新加坡设有常设机构,但提供担保,与在新加坡的常设机构或业务没有有效联系。

06新加坡分行向其非居民总部作为担保人支付担保费。担保费需要预扣税吗?如果非居民总部是避免双重征税协定国家的居民怎么办?

([)。推送({ });a)一般来说,如果担保费是:

由居住在新加坡或在新加坡的常设机构的人所生,但通过新加坡境外的常设机构在新加坡境外开展的任何业务或位于新加坡境外的任何房地产除外;或者

在新加坡或从新加坡赚取的任何收入都可以扣除。

如果非居民提供了总部不包括在新加坡的担保,并提供了有效的担保,保证总部不设在新加坡的常设机构或其在新加坡的业务总部(如有),则总部将不被视为来自新加坡的担保费。在这种情况下,新加坡分行无需对支付给非居民总部的担保费预扣税。

如果支付给非居民的担保费被视为来自新加坡,则应咨询相关的避免双重征税协议,以确定适当的税收待遇。应该注意的是,担保费通常不属于大多数税务条约中定义的利息范围。如果是这样的话,纳税人应参考新加坡《税务条例》中有关营业利润的规定或相关规定。

一家新加坡公司发行了票据/债券。后来,它建议通过征求同意来修改发行票据/债券的协议的一些条款和条件。政府将向非居民票据持有人/债券持有人支付早期同意费和一般同意费,以投票赞成拟议修正案。在提前支付同意费的截止日期或之前交付有效且不可撤销的投票指示的票据/债券持有人将提前收到同意费。那些在提前同意费截止日期之后但在截止日期之前或在投票会议上表示同意的人将获得较低的费用,即正常同意费。这些约定的费用需要预扣税吗?

新加坡公司代扣所得税十问十答

基于早期同意费和一般同意费:

一次性付款旨在鼓励票据持有人/债券持有人投票赞成提议的改革;

仅限于以这种方式投票的票据持有人/债券持有人;和

持有票据/债券获得或产生的收入不予补偿。

预扣税不适用,因为该费用与票据/债券本金的基础债务不同且独立,并且不是债务的对价支付或由债务产生的对价支付。此外,由于收取同意费的目的是一次性诱导,这些费用不能从所得税中扣除,因为它们基本上是资本。

如果我的公司向非居民公司支付特许权使用费,预扣税税率是多少?

预扣税税率为10%或税收协定中规定的减税率。这是最后的税。

然而,上述税率不适用于非居民通过在新加坡境内或从新加坡获得的特许权使用费。这些业务的应税收入将继续按现行公司税率征税。

支付给非本地供应商的软件定制费是否有预扣税?b)如果支付给非居民供应商的款项中包含硬件成本,硬件部分是否需要缴纳预扣税?

如果在新加坡提供服务,则适用预扣税。但是,如果服务是在新加坡境外提供的,则预扣税不适用。

([)。推送({ });与购买硬件设备相关的部分不需要预扣税。

如果我的公司购买了为我们的业务运营从非居民公司设计的软件(即设计公司产品生产和销售的公司客户,不包括具有版权转让权的嵌入式软件),我需要征收预扣税?

如果软件用于个人消费或公司业务活动,则不适用预扣税。公司不得将软件用于商业用途(即复制、修改或改编并分发软件)。

对于刚到新加坡投资注册公司的企业家来说,他们可以选择雇佣专业人士来帮助处理公司的税务事务。

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